Barème de l'impôt 2027 : tranches, calcul et prélèvement

Le barème de l'impôt 2027, qui s'appliquera aux revenus perçus en 2026, relève de 2,1 % toutes les limites des tranches : 0 % jusqu'à 11 844 € par part, 11 % jusqu'à 30 200 €, 30 % jusqu'à 86 353 €, 41 % jusqu'à 185 737 € et 45 % au-delà. Ces seuils figurent à l'article 2 du projet de loi de finances pour 2027, déposé le 1er octobre 2026, que les députés ont adopté le 15 octobre ; ils ne seront toutefois définitifs qu'après le vote final du Parlement et la promulgation de la loi de finances, prévue d'ici la fin de l'année.

Les taux ne changent pas : l'indexation sur l'inflation fait seulement baisser un peu l'impôt d'un foyer dont les revenus n'ont pas progressé. Ce guide présente le barème en vigueur et celui prévu pour 2027, la méthode de calcul pas à pas, nos estimations d'impôt pour trois types de foyers, le quotient familial et la décote, l'effet d'un gel du barème, puis ce qui change pour le prélèvement à la source, côté salarié comme côté employeur.

Quelles sont les tranches d'impôt 2027 sur les revenus 2026 ?

Le projet de loi de finances pour 2027 conserve les cinq taux du barème progressif et relève chaque limite de tranche de 2,1 %. Le barème s'applique au revenu imposable divisé par le nombre de parts du foyer, si bien que le tableau se lit « par part ». Il servira au calcul de l'impôt sur les revenus de 2026, déclarés au printemps 2027.

Le barème de 2026 résulte de l'article 4 de la loi n° 2026-103 du 19 février 2026 de finances pour 2026, qui avait relevé les seuils de 0,9 %, comme l'indique la doctrine de l'administration fiscale publiée au BOFiP le 7 avril 2026. Cette indexation n'a rien d'automatique : chaque loi de finances inscrit de nouveaux montants dans l'article 197 du Code général des impôts, et les contribuables doivent attendre le vote du budget pour connaître le barème définitif. Les montants de 2027 sont ceux de l'article 2 du projet de loi de finances pour 2027, enregistré à l'Assemblée nationale sous le n° 3210.

Les autres montants indexés en 2027

L'article 2 relève dans la même proportion les montants qui accompagnent le barème dans l'article 197 du Code général des impôts : le plafond du quotient familial, les plafonds propres à certaines situations familiales et les paramètres de la décote.

Le barème 2027 est-il définitif ?

Non. Au 20 octobre 2026, les seuils du barème 2027 sont ceux d'un projet de loi : ils ne deviendront applicables qu'après l'adoption définitive de la loi de finances et sa promulgation. L'étape décisive a toutefois été franchie à l'Assemblée nationale, qui a adopté l'article 2 le 15 octobre 2026 par 96 voix contre 0 (scrutin n° 8737), sans qu'aucun amendement adopté ne touche aux montants du barème, du quotient familial, de la décote ou de la grille du taux neutre.

Les députés ont en revanche modifié d'autres parties de l'article 2, présentées plus bas. Le vote solennel sur l'ensemble de la première partie du budget, qui contient l'article 2, est prévu le mardi 20 octobre 2026, après les questions au Gouvernement ; son résultat n'était pas encore publié au moment de la mise en ligne de cet article. Après le vote de l'Assemblée sur l'ensemble du texte, prévu le 17 novembre 2026, le projet sera examiné par le Sénat.

L'évaluation préalable jointe au projet examine l'option d'un gel ou d'une indexation plus faible, et l'écarte parce qu'elle « aboutirait à une hausse du niveau moyen d'imposition des foyers dont les revenus en euros courants n'ont pas évolué ou ont évolué moins vite que l'évolution des prix ». Le Gouvernement a donc retenu l'indexation complète sur la prévision d'inflation, et aucun amendement adopté en séance n'a modifié ce volet.

Comment calculer son impôt sur le revenu avec le barème ?

Le calcul part du revenu net imposable du foyer, qu'on divise par le nombre de parts ; on applique le barème à ce quotient, puis on multiplie le résultat par le nombre de parts. C'est la méthode de l'article 193 du Code général des impôts. On vérifie ensuite le plafonnement du quotient familial, on retire la décote, puis les éventuelles réductions et crédits d'impôt.

Pour un salarié, le revenu net imposable correspond au salaire net imposable déclaré, diminué de l'abattement de 10 % pour frais professionnels. Selon service-public.fr, cet abattement est d'au moins 509 € et d'au plus 14 555 € par personne pour les revenus de 2025. Les salariés dont les frais dépassent 10 % de leur salaire peuvent déduire leurs frais réels à la place, notamment leurs trajets calculés avec le barème kilométrique.

Exemple pas à pas : un couple avec deux enfants et 70 000 € de salaires

Prenons un couple marié avec deux enfants à charge, dont chaque membre perçoit 35 000 € de salaire net imposable en 2026. Le foyer compte trois parts : deux pour le couple et une demi-part pour chacun des deux enfants. Voici le calcul de son impôt 2027 avec le barème du projet de loi de finances.

Avec le barème de 2026, ce même foyer aurait payé 3 023 €, soit un impôt brut de 3 102 € diminué d'une décote de 79 € : à salaires identiques, l'indexation lui fait gagner 148 €. Son taux marginal est de 11 %, puisque son quotient de 21 000 € se situe dans la deuxième tranche, et son taux moyen d'environ 4,6 % de son revenu imposable, soit 4,1 % de ses salaires.

Taux marginal ou taux moyen : quelle différence ?

Le taux marginal d'imposition (TMI) est le taux de la tranche la plus haute atteinte par votre quotient familial ; il ne s'applique qu'à la fraction du revenu située dans cette tranche. Le taux moyen rapporte l'impôt payé à l'ensemble du revenu imposable, et il est toujours inférieur au taux marginal. Changer de tranche n'augmente donc jamais l'impôt sur la partie du revenu déjà imposée aux taux inférieurs.

Une personne seule qui gagne 40 000 € de salaire net imposable a un revenu imposable de 36 000 € après l'abattement de 10 %. Avec le barème 2027, ses 11 844 premiers euros ne sont pas imposés, la fraction comprise entre 11 845 € et 30 200 € l'est à 11 %, soit 2 019 €, et les 5 800 € restants à 30 %, soit 1 740 €. Son impôt atteint 3 759 € : son taux marginal est de 30 %, mais son taux moyen n'est que de 10,4 % de son revenu imposable.

Le taux marginal sert surtout à mesurer l'effet d'un euro de plus ou de moins. Pour ce contribuable, une prime imposable de 1 000 € augmente le revenu imposable de 900 € après abattement, et l'impôt de 270 €. Dans la zone de la décote, le taux marginal réel est plus élevé que le taux de la tranche : chaque euro d'impôt brut supplémentaire réduit aussi la décote de 0,4525 €, si bien que le taux marginal réel d'un foyer de la tranche à 11 % atteint environ 16 % (11 % × 1,4525).

Combien d'impôt allez-vous payer en 2027 ?

Le tableau suivant compare l'impôt payé en 2026 sur les revenus de 2025 et l'impôt estimé pour 2027 sur les revenus de 2026, à salaire identique, avec le barème du projet de loi de finances. Ce sont des estimations d'Opco Direct, qui resteront provisoires tant que la loi de finances n'est pas promulguée.

Nos hypothèses : le foyer ne perçoit que des salaires, d'un même montant en 2025 et en 2026 ; l'abattement de 10 % s'applique sans atteindre ses limites ; les deux membres d'un couple gagnent le même salaire ; aucune réduction ni aucun crédit d'impôt n'est pris en compte ; les montants sont arrondis à l'euro. Le salaire indiqué est le salaire net imposable annuel du foyer.

En euros, le gain tend à augmenter avec le revenu, parce que le relèvement des seuils fait glisser une fraction plus large du revenu vers les tranches inférieures. En proportion, il est en revanche bien plus fort pour les foyers modestes, grâce à la hausse de la décote : une personne seule à 20 000 € voit son impôt presque divisé par deux, et le couple avec deux enfants à 50 000 € cesse d'être imposable. Pour un foyer dont le salaire progresse en 2026 au rythme des prix, l'impôt 2027 restera à peu près stable en pouvoir d'achat.

Comment fonctionne le quotient familial en 2027 ?

Le quotient familial divise le revenu imposable par un nombre de parts qui dépend de la composition du foyer fiscal, ce qui atténue la progressivité de l'impôt pour les familles. Une personne seule, célibataire ou divorcée, a droit à une part, un couple marié ou pacsé soumis à une imposition commune à deux parts ; chacun des deux premiers enfants à charge ajoute une demi-part, et chaque enfant suivant une part entière.

L'avantage procuré par chaque demi-part liée aux enfants est plafonné : 1 807 € pour l'impôt 2026 et 1 845 € prévus pour 2027, et la moitié par quart de part en cas de résidence alternée (904 € en 2026). L'administration compare deux calculs, l'impôt avec toutes les parts et l'impôt sans les demi-parts des enfants diminué du plafond, et retient le plus élevé. Pour un couple avec deux enfants et 100 000 € de salaires, soit 90 000 € imposables, le quotient familial ferait baisser l'impôt d'environ 6 900 € ; le plafonnement limite cette baisse à 3 614 € en 2026, d'où un impôt de 9 594 €, et à 3 690 € en 2027.

Certaines situations obéissent à des plafonds particuliers. Pour un parent qui élève seul ses enfants (case T), l'avantage de la part accordée au titre du premier enfant est plafonné à 4 262 € en 2026 et 4 352 € prévus en 2027. Une personne vivant seule qui a élevé seule ses enfants pendant au moins cinq ans (case L) bénéficie d'une demi-part dont l'avantage est limité à 1 079 € en 2026, et à 1 102 € en 2027 selon le projet.

À partir de quel revenu paie-t-on l'impôt sur le revenu ?

Grâce à la décote et au seuil de recouvrement de 61 €, une personne seule dont le seul revenu est un salaire ne paie pas d'impôt sur ses revenus de 2025 jusqu'à environ 19 550 € de salaire net imposable annuel, bien au-delà de la limite de la tranche à 0 %. Avec le barème du projet, ce seuil passerait à environ 19 940 € pour les revenus de 2026.

La décote est un mécanisme qui allège l'impôt des foyers modestes : elle est égale à 897 € moins 45,25 % de l'impôt brut pour une personne seule et à 1 483 € moins 45,25 % pour un couple. Selon la doctrine fiscale sur la décote, elle ne joue que si l'impôt brut est inférieur à 1 982 € pour une personne seule ou à 3 277 € pour un couple. Avec les montants du projet, 915 € et 1 513 €, ces limites passeraient selon notre calcul à environ 2 022 € et 3 343 €. Enfin, l'impôt n'est pas réclamé lorsqu'il est inférieur à 61 €, une fois la décote et les réductions d'impôt déduites.

Salaire net imposable annuel du foyer, calcul Opco Direct avec les hypothèses du tableau précédent.

À titre de repère, le SMIC représente 1 531,12 € net imposable par mois depuis le 1er juin 2026 selon le BOFiP, soit environ 18 373 € sur douze mois : un salarié seul payé au SMIC à temps plein toute l'année n'est pas imposable. Notre article sur le montant du SMIC détaille la revalorisation attendue au 1er janvier 2027.

Pourquoi une hausse de 2,1 % et que changerait un gel du barème ?

Le relèvement de 2,1 % correspond à la prévision du Gouvernement pour l'évolution des prix à la consommation hors tabac entre 2025 et 2026, en moyenne annuelle. Indexer le barème évite qu'un salarié dont la rémunération suit l'inflation paie plus d'impôt alors que son pouvoir d'achat n'a pas augmenté. Selon l'exposé des motifs, la mesure prémunit 20 millions de ménages contre une hausse d'impôt de près de 4 milliards d'euros et évite l'entrée dans l'impôt d'environ 500 000 foyers.

La méthode change par rapport aux deux dernières années. Les lois de finances pour 2025 et 2026 avaient indexé le barème sur l'inflation « définitivement constatée » par l'Insee, soit 1,8 % puis 0,9 %, alors que le projet pour 2027 revient à une prévision, comme les lois de finances de 2014 à 2024. Si l'inflation réelle de 2026 dépasse la prévision, l'indexation sera donc un peu trop faible.

L'inflation de 2026 sera-t-elle couverte ?

Presque entièrement. D'après la série de l'Insee sur les prix hors tabac, dont le dernier indice a été publié le 16 octobre 2026, les prix ont progressé en moyenne de 1,85 % sur les neuf premiers mois de 2026 par rapport à la même période de 2025, mais de 3,1 % sur un an en septembre, car ils ont accéléré au printemps et à l'été. Si l'indice restait jusqu'en décembre à son niveau de septembre, la hausse moyenne de 2026 atteindrait 2,16 % ; avec les variations observées entre septembre et décembre en 2023, 2024 et 2025, elle se situerait entre 2,16 % et 2,23 %.

L'indexation de 2,1 % serait donc inférieure d'environ 0,1 point à l'inflation de l'année. Nous avons recalculé l'impôt de nos exemples avec une indexation de 2,2 % : l'écart représente de 2 € à 17 € par an selon les foyers, un effet très faible comparé à celui d'un gel.

Ce que coûterait un gel du barème

Un gel pèse surtout sur les salariés dont la rémunération progresse. Le tableau suivant suppose une augmentation de salaire de 2,1 % en 2026, égale à l'inflation prévue, et compare l'impôt 2027 avec le barème indexé du projet et avec le barème de 2026 maintenu tel quel.

Avec l'indexation, l'impôt progresse au même rythme que le salaire, soit 2,1 %. Avec un barème gelé, il augmenterait de près de 9 % pour la personne seule à 25 000 € et de plus de 11 % pour le couple avec deux enfants, alors que leur pouvoir d'achat n'aurait pas bougé. L'évaluation préalable chiffre à environ 4,2 milliards d'euros le surcroît de recettes qu'aurait procuré l'absence d'indexation en 2027. Le même raisonnement vaudra pour les augmentations de salaire prévues en 2027, imposées en 2028 : si le barème est de nouveau indexé, seule la part de la hausse qui dépasse l'inflation alourdit réellement l'impôt.

Le taux de prélèvement à la source change-t-il en janvier 2027 ?

Non pour le taux personnalisé. Le taux appliqué sur votre salaire depuis septembre 2026 a été calculé à partir de votre déclaration des revenus de 2025, et il est mis à jour chaque année en septembre, après la déclaration du printemps, selon service-public.fr : il reste donc en vigueur jusqu'en août 2027. Le barème 2027 ne se répercutera donc sur votre fiche de paie qu'à partir de septembre 2027. L'écart éventuel entre les sommes prélevées en 2026 et l'impôt réellement dû sera régularisé lors du calcul définitif de l'impôt sur vos revenus de 2026, après la déclaration du printemps 2027 : remboursement si vous avez trop payé, solde à régler dans le cas contraire.

Si vos revenus baissent fortement, vous pouvez demander une baisse de votre taux dans votre espace particulier sur impots.gouv.fr, à condition que l'écart entre le prélèvement estimé et le prélèvement actuel dépasse 5 %, selon la foire aux questions de l'administration fiscale. Un taux modulé en 2026 cesse de s'appliquer le 31 décembre 2026, et une nouvelle modulation pour 2027 est possible à partir de fin novembre 2026. Les employeurs, caisses de retraite et France Travail mettent un à trois mois à appliquer le nouveau taux sur les sommes dont ils assurent le versement. À l'inverse, un salarié dont les revenus ont fortement progressé en 2026 doit s'attendre à un solde à payer après sa déclaration de 2027.

Pour les couples mariés ou pacsés, le taux individualisé s'applique automatiquement depuis le 1er septembre 2025 : chacun est prélevé selon ses propres revenus, et le couple peut opter pour le taux commun du foyer, qui s'applique alors au plus tard le troisième mois suivant la demande.

Quelle grille de taux neutre en 2027 pour les employeurs ?

L'employeur applique la grille de taux par défaut, dite taux neutre ou taux non personnalisé, lorsque l'administration fiscale ne lui a pas transmis de taux, notamment pour un salarié nouvellement embauché, ou lorsque le salarié a choisi de ne pas communiquer son taux. Le projet de loi de finances pour 2027 relève les limites de cette grille pour les revenus versés à partir du 1er janvier 2027 ; les taux, de 0 % à 43 %, restent inchangés.

Grille applicable en métropole et aux non-résidents ; chaque tranche s'arrête juste avant sa borne supérieure. La base mensuelle est le salaire net imposable du mois, avant abattement de 10 %.

Les effets de seuil sont sensibles. Un salarié payé 2 100 € net imposable par mois passerait de 3,5 % à 2,9 %, soit un prélèvement de 60,90 € au lieu de 73,50 €, et un salarié payé 3 150 € de 9,9 % à 7,5 %, soit 236,25 € au lieu de 311,85 €. Les départements d'outre-mer ont deux grilles distinctes, l'une pour la Guadeloupe, la Martinique et La Réunion, l'autre pour la Guyane et Mayotte, relevées de la même façon par le projet.

La grille, qui fixe le taux en fonction du seul montant du salaire, est construite à partir du barème pour une seule part, en intégrant la décote : elle correspond à une personne seule sans enfant et prélève donc davantage qu'un taux personnalisé pour une famille. Le salarié qui opte pour le taux neutre et dont le prélèvement devient inférieur à celui de son taux personnalisé doit verser la différence à l'administration fiscale. Pour un contrat à durée déterminée ou une mission dont la durée initiale ne dépasse pas deux mois, l'employeur retire de la base, pendant les deux premiers mois, un abattement égal à la moitié du SMIC mensuel net imposable, soit 766 € depuis le 1er juin 2026.

Que change le budget 2027 pour l'impôt des salariés ?

Le projet de loi de finances pour 2027 contenait trois mesures qui alourdissaient l'impôt de certains salariés et retraités ; les députés ont supprimé ou modifié chacune d'elles en première lecture, et ils ont ajouté plusieurs allègements. Ces votes restent provisoires tant que la première partie du budget n'est pas adoptée et que le Sénat ne s'est pas prononcé.

Les salariés en arrêt de travail trouveront le régime de leurs indemnités dans notre article sur l'arrêt maladie, et le détail de l'exonération dans celui sur les heures supplémentaires. Les députés ont aussi voté, le 16 octobre 2026, la prolongation jusqu'au 31 décembre 2027 de l'exonération de la prime de partage de la valeur dans les entreprises de moins de 50 salariés (amendement n° I-263), alors que le projet de loi de financement de la Sécurité sociale prévoit d'y mettre fin pour l'impôt : la suite des débats tranchera.

Quel calendrier pour le budget 2027 et la déclaration de revenus ?

La déclaration des revenus de 2026 débutera en avril 2027, selon service-public.fr ; les dates limites par département seront publiées au printemps. D'ici là, le barème doit franchir les dernières étapes du vote du budget, dont le calendrier est fixé par la Direction de la séance de l'Assemblée nationale.

1. 1er octobre 2026

   Dépôt du projet de loi de finances pour 2027

   L'article 2 propose de relever le barème de 2,1 %.

2. 15 octobre 2026

   Article 2 adopté par l'Assemblée nationale

   96 voix pour, aucune contre ; les montants du barème ne sont pas modifiés.

3. 20 octobre 2026En ce moment

   Vote solennel sur la première partie du budget

   Vote des députés sur l'ensemble des recettes, dont l'article 2.

4. 17 novembre 2026À venir

   Vote de l'Assemblée sur l'ensemble du budget

   Le texte est ensuite transmis au Sénat.

5. 17 décembre 2026À venir

   Fin du délai constitutionnel de 70 jours

   Délai dont dispose le Parlement pour se prononcer sur le budget.

6. 1er janvier 2027À venir

   Nouvelle grille du taux neutre

   Applicable aux salaires versés à partir de cette date, si la loi de finances est promulguée.

7. Avril 2027À venir

   Ouverture de la déclaration des revenus 2026

   L'impôt est calculé avec le barème 2027.

8. Septembre 2027À venir

   Nouveau taux de prélèvement à la source

   Taux recalculé à partir de la déclaration des revenus 2026.

Que faire avant le 1er janvier 2027 ?

Côté salarié, il n'y a aucune démarche à accomplir pour bénéficier de l'indexation, qui jouera automatiquement lors du calcul de l'impôt sur vos revenus de 2026. Il est en revanche utile de vérifier dans votre espace particulier le taux appliqué depuis septembre 2026 et, si vos revenus de 2027 doivent baisser nettement, de préparer une demande de modulation dès fin novembre 2026. Notre tableau d'estimations permet de situer votre impôt 2027 ; le montant exact figurera sur votre avis d'impôt, établi après la déclaration du printemps 2027.

Côté employeur, la mise à jour porte sur la paie : intégrer la nouvelle grille du taux neutre dès la promulgation de la loi de finances, ajuster l'abattement des contrats courts lorsque le SMIC sera revalorisé, et rappeler aux salariés que leur taux personnalisé ne changera pas en janvier, ce qui évite des questions inutiles sur le bulletin de paie. Nous mettrons cet article à jour après le vote solennel du 20 octobre, l'examen par le Sénat puis la publication de la loi de finances pour 2027 au Journal officiel.

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