Barème kilométrique 2026 et 2027 : tableaux et projection

Mise à jour le 3 octobre 2026 : barème en vigueur et évolution des prix des carburants jusqu'en août 2026.

Le barème kilométrique n'a pas bougé depuis 2023 : celui qui s'applique aux revenus 2025, déclarés au printemps 2026, est le même que pour les revenus 2023 et 2024. Mais les prix à la pompe ont flambé en 2026. Selon les relevés de l'Insee, le gazole a coûté en moyenne 2,00 € le litre entre janvier et août 2026, contre 1,64 € un an plus tôt, soit 22 % de plus. La question d'une revalorisation pour les revenus 2026, déclarés en 2027, est donc ouverte.

Ce guide présente le barème en vigueur pour les voitures et les deux-roues, des exemples calculés selon la distance, la majoration pour les véhicules électriques, le choix entre frais réels et abattement de 10 %, le remboursement des indemnités kilométriques par l'employeur, et notre projection pour 2027.

Qu'est-ce que le barème kilométrique ?

Le barème kilométrique est un tableau publié chaque année par l'administration fiscale qui évalue forfaitairement le coût d'utilisation d'un véhicule selon sa puissance fiscale et la distance parcourue. Il sert aux salariés qui déclarent leurs frais réels, aux employeurs qui remboursent des déplacements avec le véhicule personnel du salarié, et à certains indépendants. Le barème 2026 est identique à celui de 2023.

Le montant obtenu couvre forfaitairement l'ensemble des coûts du véhicule : la dépréciation, les réparations et l'entretien, les pneumatiques, la consommation de carburant et les primes d'assurance. Il n'est donc pas possible de déduire en plus les factures de carburant ou d'entretien. En revanche, les frais de péage, de stationnement et, au prorata de l'usage professionnel, les intérêts d'un emprunt contracté pour acheter le véhicule peuvent s'ajouter.

Le barème est fixé par arrêté du ministre chargé du Budget et repris dans le Bulletin officiel des finances publiques. La puissance retenue est la puissance administrative indiquée sur la carte grise (rubrique P.6), plafonnée à 7 CV : un véhicule de 8 CV ou plus utilise la ligne des 7 CV et plus.

Barème kilométrique 2026 pour les voitures

Le barème applicable aux revenus 2025, à utiliser pour la déclaration de 2026, est le suivant. La lettre d désigne la distance parcourue à titre professionnel dans l'année, en kilomètres.

Source : barème fixé par l'arrêté du 27 mars 2023, reconduit pour les revenus 2024 et 2025.

La tranche intermédiaire combine un tarif au kilomètre plus faible et une somme fixe, ce qui assure la continuité entre les tranches : avec une voiture de 5 CV, 5 000 km donnent 3 180 € avec la première formule comme avec la deuxième. Le coût par kilomètre baisse à mesure que la distance augmente, puisque les frais fixes (assurance, dépréciation) se répartissent sur davantage de kilomètres.

Montants selon la distance parcourue

Le tableau suivant donne directement les frais déductibles pour les distances les plus courantes, arrondis à l'euro.

Calcul Opco Direct à partir du barème en vigueur.

Barème pour les motos et les scooters

Les deux-roues ont leurs propres barèmes, avec des tranches de distance différentes.

La majoration de 20 % pour les véhicules électriques s'applique aussi aux deux-roues électriques.

Voiture électrique : une majoration de 20 %

Depuis l'imposition des revenus 2020, le montant des frais calculé avec le barème est majoré de 20 % lorsque le véhicule est 100 % électrique. La majoration ne concerne pas les véhicules hybrides, rechargeables ou non.

Cette majoration est d'autant plus avantageuse que le coût de la recharge, en particulier à domicile, reste en général bien inférieur au coût du carburant que le barème prend en compte.

Barème kilométrique 2027 : notre projection

Le barème applicable aux revenus 2026 sera publié au printemps 2027, avant l'ouverture de la déclaration de revenus. Sa revalorisation n'est pas automatique : elle relève d'une décision du gouvernement, qui tient compte de l'évolution des coûts d'utilisation des véhicules, et en premier lieu du prix des carburants.

Les prix des carburants depuis 2020

Les prix moyens de vente au détail publiés chaque mois par l'Insee permettent de comparer l'évolution des carburants et les décisions passées sur le barème.

Calcul Opco Direct d'après les prix moyens mensuels du gazole et du SP98 publiés par l'Insee (France métropolitaine). Pour 2026, l'évolution compare janvier-août 2026 à janvier-août 2025.

La hausse de 2026 a démarré en mars, avec un gazole passé de 1,69 € en février à 2,06 € en mars puis 2,26 € en avril, et elle s'est maintenue jusqu'à l'été (2,21 € en août). Son ampleur est comparable à celle de 2021, qui avait conduit à une revalorisation de 10 % du barème. À l'inverse, le gel de 2023 à 2025 s'expliquait par la baisse des prix à la pompe, même si l'assurance et l'entretien continuaient d'augmenter.

Trois scénarios pour les revenus 2026

Faute de règle automatique, nous retenons trois scénarios : un nouveau gel, une revalorisation de 5,4 % comme en 2023, et une revalorisation de 10 % comme en 2022.

Avec une revalorisation de 10 %, la formule de la tranche intermédiaire pour une voiture de 5 CV deviendrait environ (d × 0,393) + 1 535, contre (d × 0,357) + 1 395 aujourd'hui. Pour un salarié qui parcourt 15 000 km par an avec ce véhicule, le gain de déduction atteindrait environ 675 €.

Pourquoi le carburant pèse dans le débat

Le barème couvre tous les coûts du véhicule, mais le carburant en est la part la plus sensible aux variations de prix. Pour une voiture de 5 CV qui consomme 6 litres aux 100 km et parcourt 10 000 km par an, la dépense de gazole représentait environ 981 € au prix moyen de 2025, soit 20 % des 4 965 € de frais admis par le barème. Au prix moyen de janvier à août 2026, elle atteint environ 1 201 €, soit 24 % du même montant.

Autrement dit, sans revalorisation, la part du barème disponible pour couvrir l'assurance, l'entretien et la dépréciation du véhicule se réduit d'environ 220 € pour ce conducteur. C'est cet écart qui avait conduit aux revalorisations de 2022 et 2023, et c'est lui qui alimentera le débat pour les revenus 2026.

Frais réels ou abattement de 10 % : comment choisir

Par défaut, l'administration applique sur les salaires un abattement forfaitaire de 10 % pour frais professionnels. Pour les revenus 2025, il ne peut être inférieur à 509 € ni supérieur à 14 555 € par personne, selon service-public.fr. Chaque membre du foyer peut choisir indépendamment les frais réels s'ils lui sont plus favorables.

Les frais réels deviennent intéressants dès que l'ensemble des frais professionnels (trajets, repas, formation, télétravail, vêtements de travail) dépasse 10 % du salaire net imposable. Les frais kilométriques en sont souvent la plus grosse part.

Prenons un salarié qui gagne 30 000 € de salaire net imposable et parcourt 40 km pour se rendre au travail, avec une voiture de 5 CV, pendant 218 jours. Il roule 17 440 km par an pour ses trajets. Le barème donne (17 440 × 0,357) + 1 395, soit 7 621 € de frais déductibles, contre 3 000 € avec l'abattement de 10 %. Le revenu imposable baisse de 4 621 € de plus en optant pour les frais réels.

La limite des 40 km

La déduction des frais de trajet entre le domicile et le lieu de travail est en principe limitée à 40 km par trajet, soit 80 km par jour pour un aller-retour. Au-delà, la distance supplémentaire n'est admise que si l'éloignement est justifié par des circonstances particulières : difficulté à trouver un emploi plus proche, emploi précaire, situation professionnelle du conjoint, santé ou contraintes familiales. Le nombre de trajets retenu est d'un aller-retour par jour, sauf horaires particuliers justifiant un retour pour le déjeuner.

Ce qu'on peut ajouter au barème

Le barème couvre l'ensemble des frais du véhicule, mais certains coûts restent déductibles en plus, sur justificatifs : les frais de péage, les frais de stationnement liés au travail et, au prorata de l'usage professionnel, les intérêts d'emprunt contractés pour l'achat du véhicule. Les dépenses de carburant, d'entretien, d'assurance ou de réparation ne peuvent en revanche pas être déduites en plus du barème.

Comment déclarer

Les frais réels se déclarent dans la case 1AK pour le premier déclarant et 1BK pour le second, à la place de l'abattement de 10 %. Le détail du calcul est à indiquer dans la rubrique prévue à cet effet de la déclaration en ligne, ou sur papier libre. Les justificatifs (carte grise, calcul des distances, attestations d'horaires) doivent être conservés trois ans en cas de contrôle.

Cas pratiques chiffrés

Salarié en télétravail deux jours par semaine. Il habite à 40 km de son entreprise et se rend sur site trois jours par semaine pendant 45 semaines, soit 135 jours. Il parcourt 10 800 km par an avec une voiture de 5 CV. Le barème donne (10 800 × 0,357) + 1 395, soit 5 251 € de frais kilométriques. Les jours télétravaillés ne donnent pas lieu à des frais de trajet, mais peuvent ouvrir droit à d'autres frais réels liés au télétravail.

Salarié à temps plein, même distance. Sur 218 jours de présence, il parcourt 17 440 km et peut déduire 7 621 €. L'écart avec le salarié en télétravail montre l'importance de compter précisément les jours réellement travaillés sur site.

Motard. Avec une moto de 3 à 5 CV et un trajet de 25 km, sur 200 jours, la distance annuelle est de 10 000 km. Au-delà de 6 000 km, le tarif est de 0,275 € par kilomètre, soit 2 750 € de frais déductibles.

Scooter de 50 cm³. Pour 10 km de trajet sur 200 jours, soit 4 000 km par an, le calcul est (4 000 × 0,079) + 711, soit 1 027 €.

Pour la distance, l'administration retient le trajet le plus court ou le plus rapide selon les conditions de circulation, et le nombre de jours réellement travaillés, déduction faite des congés, des arrêts et des jours de télétravail. Un relevé simple, conservé avec la déclaration, suffit à justifier le calcul.

Indépendants, dirigeants et bénévoles

Professions libérales (BNC). Les titulaires de bénéfices non commerciaux peuvent évaluer leurs frais de véhicule avec le barème kilométrique, pour les véhicules qu'ils possèdent ou prennent en location, au lieu de déduire les dépenses réelles. L'option vaut pour l'année entière et pour l'ensemble des véhicules utilisés.

Dirigeants. Un dirigeant salarié, par exemple un président de SAS, peut être remboursé par sa société avec des indemnités kilométriques dans les mêmes conditions qu'un salarié, pour ses déplacements professionnels avec son véhicule personnel.

Bénévoles d'association. Les frais engagés par un bénévole pour une association d'intérêt général, qu'il renonce à se faire rembourser, peuvent ouvrir droit à la réduction d'impôt pour don. Un barème kilométrique spécifique aux bénévoles, distinct du barème des salariés, sert alors à évaluer les frais de véhicule.

Indemnités kilométriques versées par l'employeur

Lorsqu'un salarié utilise son véhicule personnel pour des déplacements professionnels, l'employeur peut lui verser des indemnités kilométriques. Elles sont exonérées de cotisations sociales et d'impôt sur le revenu dans la limite du barème fiscal, que l'Urssaf applique également.

Pour bénéficier de l'exonération, l'employeur doit pouvoir justifier du moyen de transport utilisé, de la distance parcourue, de la puissance fiscale du véhicule et du nombre de trajets. En pratique, une copie de la carte grise et un relevé des déplacements (dates, motifs, lieux, kilomètres) suffisent. Les indemnités qui dépassent le barème sont réintégrées dans l'assiette des cotisations pour la fraction excédentaire.

Les trajets entre le domicile et le lieu de travail relèvent d'autres dispositifs : la prise en charge obligatoire de 50 % des abonnements de transport en commun, la prime de transport facultative et le forfait mobilités durables pour le vélo, le covoiturage ou les engins de déplacement personnels. Ces sommes, comme les indemnités kilométriques, entrent dans le calcul global du coût d'un salarié ; notre article sur les charges patronales détaille les autres éléments de ce coût.

Les erreurs fréquentes

Le barème kilométrique fait partie des points les plus contrôlés lors des vérifications de déclarations de revenus. Les erreurs les plus courantes sont les suivantes :

• dépasser 40 km par trajet sans pouvoir justifier de circonstances particulières ;
• déduire le carburant ou l'entretien en plus du barème, alors qu'ils sont déjà inclus ;
• utiliser la mauvaise puissance fiscale, par exemple les chevaux réels du moteur au lieu de la puissance administrative de la carte grise ;
• compter tous les jours de l'année au lieu des seuls jours réellement travaillés sur site, en oubliant les congés et le télétravail ;
• cumuler frais réels et indemnités de l'employeur sans réintégrer dans le revenu imposable les indemnités reçues pour les mêmes trajets ;
• appliquer la majoration électrique à un véhicule hybride.

Pour les salariés qui suivent une formation hors de leur lieu de travail habituel, les frais de déplacement liés à la formation peuvent aussi entrer dans les frais réels. Nos guides sur le CPF et la reconversion professionnelle présentent les financements possibles de ces formations.

Le calendrier

1. 27 mars 2023

   Dernière revalorisation (+ 5,4 %)

   Barème applicable aux revenus 2022, reconduit depuis.

2. Printemps 2026

   Barème inchangé pour les revenus 2025

   Troisième année consécutive sans revalorisation.

3. Mars à août 2026En ce moment

   Flambée des prix à la pompe

   Le gazole dépasse 2 € le litre en moyenne, + 22 % sur un an.

4. Printemps 2027À venir

   Barème des revenus 2026

   Publication de l'arrêté avant l'ouverture de la déclaration de revenus : gel ou revalorisation.

Résumer cet article avec l'IA

Ouvre l'assistant avec le prompt pré-rempli

PerplexityChatGPTCopilotMistralGeminiClaudeGrok